武汉商贸职业学院财务预算管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为了规范学校的财务预算管理，提高整体管理水平，根据财政部《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合学校的实际情况，制定本办法。
第二条 学校预算管理实行全面预算管理制度，是在现有的办学规模和管理体制下，学校的教育教学系统、后勤保障系统、校园建设系统、产业管理系统、以及独立预算单位，在其经济活动中，都要全面、科学地计算投入、产出的经济和社会效益，并建立事前有论证、事中有监控、事后有考评的预算管理机制，形成完善的管理体系，提高学校的整体管理水平。
第三条 学校预算实行“统一管理、分级负责、统一核算”的管理体制。
（一）统一管理。指预算管理办公室统一组织编制学校各个系统的预算，全程监控预算执行过程，全面考核预算执行结果；
（二）分级负责。指将预算管理的行政责任和经费指标分解到各学院、各部门乃至各岗位，并明确其责任、权力和义务；
（三）统一核算。指一切财务收支活动都要纳入财务处管理，严禁私设“账外账”和“小金库”。财务处的账目要清晰反映预算的执行情况，为考核预算执行结果提供准确数据。
第四条 学校预算实行以下管理机制：
（一）事前科学评估论证，上下结合编制预算；
（二）事中明确各级责任，全程监控执行情况；
（三）事后考评执行结果，绩效工资奖惩挂钩。
第五条 学校预算实行以下编制原则：
（一）学校财务预算的编制，应着眼于长远发展，贯彻办学理念，根据学校当年发展计划，结合现有财力量力而行；
（二）突出重点工作和项目，兼顾一般工作和项目；
（三）学校在每年6月份之前确定下一年度（学年）教育教学系统、党政管理系统、后勤保障系统的发展计划，12月份之前确定下一年度（学年）校园建设系统、产业管理系统的发展计划，以此作为编制下一年度（学年）预算的依据。
第二章 预算管理机构及职责
第六条 学校预算管理委员会，为理事会直属机构，主任委员为理事会理事长，成员由相关校领导,财务处、审计处等相关部门负责人组成，其主要职责如下：
（一）审定学校预算管理的目标和政策，及其他与预算管理有关的重大问题；
（二）审批学校年度（学年）财务收支预算；
（四）评审各学院、各部门的预算执行结果；
（五）审批预算管理方面的重要文件。
第七条 预算管理委员会下设办公室（以下简称预算办），具体组织和落实预算工作，其主要职责如下：
（一）编制全校收支预算；
（二）管控预算执行过程；
（三）考核预算管理目标；
（四）拟定预算调整方案；
（五）起草预算管理文件；
（六）组织预算工作会议；
（七）建立和维护预算管理系统。
第八条 各学院、各部门设立一名预算管理员（兼职），负责本学院、本部门的预算管理工作，其主要职责如下：
（一）编制本单位年度（学年）财务预算初稿；
（二）负责本单位预算经费的报领和工作台账的登记；
（三）向预算办反映预算管理中的问题，提供相关信息。
第三章 预算编制程序
第九条 五大系统及独立预算单位预算编制的依据：
（一）教育教学系统、党政管理系统和后勤保障系统的预算，以当年招生计划为依据进行编制。
（二）校园建设系统预算编制依据：
1.凡是当年能完成任务的小型建设项目，以当年发展规划为依据进行编制；
2.凡是跨年度的大型项目，首先要依次进行立项前的可行性评估、工程设计、工程预算、招投标等程序，以确定该项目的总体造价，然后按照当年发展规划确定的工程进度进行编制。
（三）产业管理系统预算编制依据：
1.凡是新上的产业，按当年发展规划确定的规模进行编制；
2.凡是已经建成并投入生产经营的产业，以当年的生产经营计划为依据进行编制；
3.编制产业管理系统的预算，应遵循企业管理制度的基本要求，科学的计算出投入、产出的要素指标，如产量、收入、成本、费用、纳税、利润等。
（四）独立预算单位（演艺学院、国际事务管理学院）的预算，参照本办法第九条第一款自行编制，报预算办备案。
第十条 预算编制流程为：
（一）先由各学院、各部门编制预算初稿，上报预算办审核。
（二）预算办根据学校财力进行初审，并上报预算管理委员会审议。
（三）预算管理委员会审议后，报理事会审批。
（四）理事会审批通过后，由预算办将各指标的审批数据输入预算管理系统，以便各学院、各部门随时掌握预算的执行情况。
第四章 预算执行程序
第十一条 预算经费的使用：
（一）编报月度用款计划。年度预算批准之后，各学院、各部门应及时根据工作进度编报月度用款计划，提出用款的事项、时间、数额，以便财务处调度安排资金。
（二）提交周用款需求。各学院、各部门使用预算经费时，应提前一周向学校办公室申报。由预算管理员填报《预算经费使用审批表》，说明用款的事项、数额和实施方案等,经分管的校领导签字同意后上报学校办公室。
第十二条 预算经费的审批：
学校办公室收到各学院、各部门上报的《预算经费使用审批表》之后，交预算办初审，由预算管理委员会审批，再由学校办公室将审批意见反馈给用款单位和财务处，据此办理借款手续。经费支出后，按《关于加强学校财务借支和报销流程管理的通知》（武商院财发（2011）3号文件）的相关规定办理报销手续。
第十三条 预算指标的控制：
财务处、预算办、各学院、各部门，应同步登记预算经费台账，详细记录批准数额、使用数额、结余数额，并定期互相核对。使各级领导及时掌握预算的执行情况，并为期末绩效考核提供准确数据。
第十四条 预算计划的调整：
预算一经批准，必须严格执行，如果因为工作任务变化需要进行调整（增加或减少预算）的，必须按照编制程序上报预算调整方案。
第五章 管理责任与奖惩
第十五条 预算的管理责任：
各学院、各部门的主要领导是预算管理的第一责任人，具体负责本学院、本部门预算经费的管理和使用，应本着勤俭节约、合理使用的原则，努力完成预算目标。
第十六条 预算管理工作的奖励与惩罚：
学校将各学院、各部门的预算执行情况作为年终绩效考核的主要内容,具体奖惩办法按人力资源部绩效考核的相关规定执行。
为了激励各学院、各部门降低办学成本，学校对圆满完成工作任务，且预算经费节约幅度达10%以上的学院和部门进行专项奖励，具体办法另行规定。
第六章 附则
第十八条 本办法首次试行，执行中出现的问题，由预算办和财务处负责解释，并在不断总结的基础上修改和完善。
第十九条 本办法从公布之日起执行。
第二十条 以前有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。
